Declarar el IVA correcto no basta: tiene que estar respaldado
El IVA acreditable que su empresa declara cada mes proviene de los comprobantes registrados en su contabilidad. Pero la autoridad no valida ese número contra su contabilidad: lo valida contra los comprobantes que ella misma tiene como legalmente válidos a su RFC.
Si un comprobante que sostiene parte de su IVA acreditable fue cancelado, proviene de un emisor listado o carece del complemento que acredita su pago, ese IVA pierde respaldo, aunque su declaración sea aritméticamente correcta.
De dónde salen las diferencias
- Comprobantes cancelados después de declarar. El IVA se acreditó con un CFDI que hoy ya no es válido.
- Comprobantes no registrados. El SAT los tiene, su contabilidad no, y el IVA acreditable declarado quedó por debajo del que le correspondía.
- Comprobantes registrados que el SAT no reconoce. El caso inverso, y el más delicado.
- Complementos de pago faltantes. En operaciones a crédito el IVA se acredita al pagar. Sin complemento, el momento de acreditamiento no queda demostrado.
- Emisores en listas negras. Un proveedor publicado en el 69-B compromete el IVA de sus comprobantes.
Una diferencia mensual pequeña se acumula
Las inconsistencias de IVA rara vez son grandes en un mes aislado. El problema es que se acumulan sin corregirse durante todo el ejercicio, y la revisión llega sobre el total, no sobre el mes.
La verificación que conviene hacer cada mes
Antes de presentar la declaración, el cruce que revela el problema es directo de enunciar y difícil de ejecutar a mano:
- Sume el IVA acreditable que arroja su contabilidad para el periodo
- Sume el IVA de los comprobantes que el SAT tiene vigentes a su RFC en ese mismo periodo
- Compare ambos totales y explique cada diferencia por comprobante, no en conjunto
El tercer punto es el que importa. Una diferencia global no dice nada: hay que poder señalar qué comprobante la origina y por qué.
Cómo lo resuelven los sistemas PAM
Auto Docs Admin obtiene el universo completo de comprobantes vigentes ante el SAT, extrae los importes de IVA de cada XML y los contrasta contra lo registrado en su ERP. La diferencia se entrega desglosada por comprobante, con la causa identificada.
Es el mismo proceso descrito en la conciliación masiva contra el SAT, aplicado específicamente al acreditamiento.
Nota importante
El acreditamiento del IVA está sujeto a requisitos específicos que dependen del tipo de operación y del régimen del contribuyente. Este artículo describe el mecanismo de verificación, no sustituye la opinión de su contador.
Otras guías sobre riesgo fiscal
Vea estas diferencias en sus propios datos
Realizamos una prueba de estrés de conciliación local con un bloque de comprobantes históricos de su empresa. Usted recibe un informe de las inconsistencias reales de su operación, antes de tomar cualquier decisión de compra.
Aceptamos un número limitado de pruebas de concepto por trimestre. Sujeto a evaluación técnica previa.